税务会计实训报告

　　我在税务局参与并圆满完成了纳税评估、普通发票检查、资料归档等工作任务在较短的时间内熟悉了税务局的税收征收管理工作法规达到了预期实习目的。如下是小编给大家整理的税务会计实训报告希望对大家有所作用。

　　税务会计实训报告篇【一】

　　税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳税活动相结合而形成的而且是我们现在企业会计的一个重要组成部分。为了使我们能更加地熟悉并掌握税务会计的基础知识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处理我们于2012年6月11日至2012年6月15日在图书馆电子阅览室进行了为期一周的《税务会计》实训。通过实训结合之前上课所学的理论知识使得我们能解决一些税务处理实务中的各种问题并具备独自处理各项税务事宜的能力。

　　一开始我们先是进行了实训题A的专题实训里面分了四大模块：增值税、消费税、营业税以及企业所得税。在增值税中我们首先是要确定其销售额以及税率木材和原木的税率是不一样的分别是17%、13%刚开始我们都没有注意到这一点；还有外购板材用于非应税项目时的进项税额是不可以抵扣的我们必须要将其进项税额转出最终算出当期的销项税额、进项税额以及应纳税额。这两点是我在实训过程中所遇到的失误但经过反复的思考后最终还是改正了过来并加以注意。

　　第二模块是消费税。消费税是先把计税价格确认后后面消费税额的确认就会简单很多。因为是委托对方加工成烟丝之后在生产卷烟的因此委托受托方加工时受托方代收代缴的消费税是可以抵减的。

　　第三模块是营业税。在营业税中还涉及到城市维护建设税、教育费附加、防洪保安费和文化事业建设费等地方税费。营业税中广告公司代理媒体收取的费用是不用缴纳营业税的因此在计算营业税是就要减去。但防洪保安费的计税依据为其营业收入。在这一模块中还遇到个税的代收代缴用工资薪金收入减去免税收入和扣除标准后乘以相关的税率并扣除速算数即可算出代扣代缴的个人所得税。

　　第四模块是企业所得税。首先是通过会计中一般的计算过程算出本期的会计利润总额。之后对要调整的项目进行调整。广告费的年支出不得超过销售收入的15%超过的部分留到以后年度扣除；业务招待费的话只能扣除发生额的60%并不能超过销售收入的0.5%；公益性捐赠的话不能超会计利润的12%；同时税收滞纳金也不得在税前扣除福利费不能超工资总额的14%教育经费不能超2.5%工会费不能超2%。经过调整后即为应纳税所得额。

　　接下来我们就进行实训B的综合实训。在实训时增值税的话没有遇到什么问题因为我们在平常的销售中都会遇到。但是消费税是我们相对陌生一点的话说交消费税的一定交增值税但是消费税的话只是对在我国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品才征收的税（但金银首饰是在其零售时才征收）因为我们在委托对方加工时就已经交给对方消费税了在销售时我们就不用再管其消费税。如果是进口的话在进关时也已经交给海关了在期末的时候就不用在再次算。在综合实训中还遇到土地增值税的计算因为课堂上仅仅微微的提了一下但在遇到时通过自己的看书学习还是把其算了出来。而且还算了在签合同时所应交的印花税以及每年应交的房产税、车船使用税、城镇土地使用税等。在调整利润总额的时候国债的利息收入是不用交所得税的因此可以在税前扣除。固定资产的账面价值和计税基础不一致的话还会形成暂时性的所得税差异。企业间借款利率超过金融企业的借款利率的部分也不得在税前扣除必须调整。企业合同的违约金形成的是财务费用是可以在税前抵扣的不用调整。

　　实训过程中我们遇到了各种各样的申报表同时还分主表和附表因为课堂上老师也没有说过因此通过这次实训希望我们能了解并能独自填写表中的各项目。做完之后老师再一一的讲解。

　　通过实训使我们结合课堂上所学的理论知识解决一些税务处理实务中的各种问题并具备独自处理各项税务事宜的能力。让我们对纳税的流程有一定的了解并熟悉其方法和应注意的事项。

　　税务会计实训报告篇【二】

　　实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对我们专业知识的一种检验它让我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野又增长了见识为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础也是我们走向工作岗位的第一步。平日里我们所学的基础知识、基本理论、基本方法自认为我基本掌握了但这些似乎只是纸上谈兵倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用那我想我肯定会是无从下手一窍不通。在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去才能真正掌握这门知识,所以才有了接下来的税法实习。

　　我这里主要谈谈增值税与消费税的纳税申报表的填写：

　　增值税的纳税申报表的填写我认为只要你懂得会计就是不难的其中“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间应填写具体的起止年、月、日。这个日期是不能与“填表日期”相混淆的。“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额。“销项税额”栏数据填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“进项税额”栏数据填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 — 应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“纳税检查调整的销售额”栏数据填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的`货物及劳务经税务稽查发现偷税的不得填入“即征即退货物及劳务”部分。“免税货物及劳务销售额”栏数据填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额但不包括适用“免、抵、退”办法出口的货物的销售额。“上期留抵税额”栏数据为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数该数据应与“应交税费—应交增值税”明细科目借方月初余额一致。“免、抵、退货物应退税额”栏数据填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“期末留抵税额”栏数据为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完留待下期继续抵扣的进项税额。“期初未缴税额”栏数据为纳税人前一申报期的“期末未缴税额”减去抵减欠税额后的余额数。消费税纳税申报表的填写也是很简单的只要按照给定的税目相应的税率正确计算就可以了。当然这一切都要是建立在扎实的理论功底之上的这样才能运用自如。我始终如一坚信这句话：熟能生巧！

　　通过这个实习我认识到作为一个会计人员工作中一定要就具有良好的专业素质职业操守以及敬业态度要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作要求会计人员要准确的核算每一项指标牢记每一条税法正确使用每一个公式。会计虽不是一件十分具有创新意识的工作但它靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度及时发现问题解决问题弥补漏洞。我们只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐要不断地充实自己掌握最新的会计准则税法细则法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容对企业的发展方向作出正确的判断给企业的生产与流通制定出良好的财务计划为企业和社会创造更多的财富。